Кривая Лаффера — это экономическая концепция, которая показывает зависимость между ставкой налога и суммарными налоговыми поступлениями государства.
Главная идея довольно любопытная: повышение налогов не всегда увеличивает доходы бюджета. Иногда снижение налогов, наоборот, позволяет государству собирать больше денег.
Как это работает
Представим две крайности:
-
Налог 0%: государство ничего не собирает.
-
Налог 100%: в упрощённой модели у людей исчезает стимул получать облагаемый доход, поэтому поступления тоже стремятся к нулю.
Между этими крайностями существует некоторая ставка, при которой налоговые поступления максимальны.
Пример на пальцах
Предположим, что государство собирает налог с прибыли предприятий.
| Ставка налога | Налогооблагаемая прибыль | Доход бюджета |
|---|---|---|
| 10% | 1 000 млрд ₽ | 100 млрд ₽ |
| 20% | 900 млрд ₽ | 180 млрд ₽ |
| 30% | 750 млрд ₽ | 225 млрд ₽ |
| 40% | 500 млрд ₽ | 200 млрд ₽ |
| 50% | 300 млрд ₽ | 150 млрд ₽ |
Цифры для примера, только для иллюстрации механизма.
При ставке 30% бюджет получает максимум. Дальнейшее повышение налогов сокращает экономическую активность настолько, что поступления начинают падать.
Почему это возможно? Люди и предприятия могут меньше работать и инвестировать, уходить в теневую экономику, менять налоговую юрисдикцию или активнее использовать способы оптимизации налогов.